Cómo determinar la correcta estructura tributaria (Ejemplo)

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(Gabriel Sequino) #1

Estimados, acá les dejo un análisis que hicimos hace unos días con un cliente, que realiza Exportación de Servicios, pero que bien se puede aplicar a cualquier tipo de actividad, obviamente cada uno con los análisis y modificaciones necesarias.

Estimados, buenas tardes.

En virtud a los últimos análisis impositivos que hicimos de nuestros clientes que hacen Exportación de Servicios (no hablo de Monotributistas, porque ya con los valores del dólar, se fueron todos a IVA por los valores de facturación y lo que eso impacta en $).

  1. Unipersonal (IVA inscripto, aunque no tributa la Exportación de Servicios, declara igual), Autónomos y Ganancias.

Facturación base: U$S 6.000 mensuales (a $40 el dólar) anualmente $2.880.000
Autónomos: $1602.24 mensuales. $19926.88 anuales.
Deducciones personales (mínimo no imponible, deducción general y pago autónomos) $153.000 (redondeado)
Honorarios mensuales: $5.500 (DDJJs mensuales IVA, Régimen Informativo de Compras y Ventas e informe mensual del proyectado de Ganancias).
Honorarios anuales: $6.000 (Ganancias y/o Bienes Personales)
Tributa de Ganancias (según tabla con deducciones y alícuotas 2018) $879.000

  1. SRL con 1 Socio Gerente:
    Facturación base: U$S6.000 mensuales (a $40 el dólar) anualmente $2.880.000
    Autónomos: $3.204,50 mensuales. $38.454,00 anuales.
    Liquidación de Sueldos y Cargas Sociales, abonando sólo ART (por ser Socio Gerente, se puede optar por no descontarle en el recibo de sueldos, jubilación y obra social).
    Pago ART: aprox 1% del sueldo declarado $4.467.60 aprox anual.
    Sueldo básico sin deducciones de Ganancias, $34.000 mensuales. $446.760 anuales que la empresa deduce al 100% como gasto y el Socio no tributa Ganancias personalmente, porque lo tiene íntegramente cubierto con sus deducciones personales (mínino no imponible, deducción incrementada de 4.8 el MNI y pago autónomos).

Honorarios mensuales: $7.500 (ddjj mensuales IVA, Régimen Informativo de Compras y Ventas, Sueldos y Cargas Sociales e informe mensual del proyectado de Ganancias).
Honorarios anuales SRL $7.500 (Estados Contables certificados). No incluye costo sellado Consejo y costo copiado de libros (salvo que se hagan digitales).
Honorarios anuales: $6.000 (Ganancias y/o Bienes Personales) para el Socio Gerente.

Tributa de Ganancias (según tabla con deducciones y alícuotas 2018) $698.000. Aparte de descontar el sueldo del empleado como gasto, las sociedades por 2018 y 2019, tributan a la alícuota del 30% y 2020 en adelante, al 25%, mientras que la persona física sigue tributando al 35% por el momento.

Si a la misma opción 2), la SRL la constituyen 2 socios gerentes (cada uno podrá cobrarse un sueldo como mínimo de $34.000 mensuales y la sociedad podrá deducirlo de igual forma:

Costos:
Autónomos: $76.908 anuales;
Honorarios: igual que en opción 2 (salvo la DDJJ anual de Ganancias,ya que cada socio pagará la suya).

En este caso, la SRL tributaría Ganancias anual por $560.000

En resumen y para que no se pierdan con tantos datos:

Costos totales:
Autónomos, Honorarios, Ganancias (en este cálculo no hay más deducciones que las mínimas admitidas, pero según cada caso, existen otras deducciones personales y de la sociedad, como ser personal doméstico, obra social, pagos médicos, en el caso de la persona física y todo gasto relacionado con la actividad, para el caso del contribuyente como comerciante, sea unipersonal o la SRL).

Unipersonal: $970.000;

SRL con 1 socio gerente: $844.000;

SRL con 2 socios gerentes: $746.000.

Por lo consiguiente, a veces hay que saber analizar bien las cuestiones, ya que lo que a priori parece una mayor estructura societaria, a fin de cuentas (y más en el segundo año cuando arranquen con los anticipos de ganancias, quienes ya lo pagan sabrán entender) el costo hasta mes a mes es mucho más reducido que en el caso de una Unipersonal.

cualquier duda, quien requiera de nuestros servicios para analizar su situación particular y cómo realizar la mejor estructura tributaria para reducir la carga impositiva, siempre dentro de lo permitido por ley, no dude en contactarnos.

Un saludo y espero les sirva.